Сплачуєте за власне навчання або навчання дитини? Маєте іпотеку? Існує спосіб заощадити і частково компенсувати такі витрати – повернути від держави частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО). Дізнавайтеся далі про податкову знижку з ПДФО у 2020 році, умови її отримання та документи, які потрібно підготувати й подати, аби частина коштів повернулася у ваш гаманець.
Передумова отримання знижки
Як відомо, до податкової знижки включаються фактично здійснені платником ПДФО протягом звітного податкового року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).
Слід нагадати, що для отримання податкової знижки у платіжних та розрахункових документах обов’язково мусить бути відображена вартість товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Витрати, дозволені для включення до податкової знижки
Перелік витрат, дозволених для включення до податкової знижки, визначено п. 166.3 ст.166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Так, до податкової знижки може бути включено:
-частину суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 ПКУ;
-пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям, які на дату перерахування (передачі) таких коштів та майна відповідали умовам, визначеним п. 133.4 ст. 133 ПКУ;
-суму коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення;
-страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в межах недержавного пенсійного забезпечення;
-суму витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій або оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
-суму коштів, сплачених платником податку у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного -сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;
-суму витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним;
-суму коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства, фактично сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи.
Механізм отримання знижки
Для отримання податкової знижки платнику податку потрібно заповнити й подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня року, що настає за звітним.
Сума, що має бути повернена платнику податку у зв’язку із використанням права на податкову знижку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.
